Pokud je splňujete, měli byste vědět, že při samotném nákupu automobilu neušetříte. Nakupující totiž musí uhradit cenu nového či ojetého vozidla včetně DPH. Teprve následně může požádat o jeho vrácení na finančním úřadě, takže odpočet DPH probíhá zpětně. Nemusí se o to ovšem starat sami.Jak se projeví DPH na ceně vozu při jeho následném prodeji V případě, že vozidlo vlastnil plátce DPH a uplatnil si nárok na odpočet DPH při jeho pořízení, musí být rovněž cena ojetého vozu při prodeji zatížena sazbou DPH. Nový vlastník (plátce DPH) tohoto ojetého vozu si opět může nárokovat odpočet DPH při pořízení.Vláda se v rámci úsporného balíčku rozhodla omezit možnost odpočtu DPH při nákupu automobilu částkou 420 000 korun. Plnou výši odpočtu tedy půjde uplatnit jen u aut s cenou do 2 milionů korun. Přitom například při nákupu nového elektromobilu je překročení této částky poměrně snadné.

Jak se odepisuje auto 2024 : V roce 2023 vstoupí do nákladů formou odpisů (1 000 000 x 60 %) / 12 měsíců x 3 měsíce (říjen, listopad, prosinec) = 150 000 Kč. V roce 2024 to pak bude (1 000 000 x 60 %) / 12 x 9 zbývajících měsíců = 450 000 + (1 000 000 x 40 %) / 12 x 3 = 100 000 Kč, celkem v roce 2024 tedy 550 000 Kč.

Proč kupovat automobil na IČO

Pokud si uplatňujete reálné náklady, vždy se vám vyplatí pořídit auto na firmu. To platí v obou případech, ať už jste, nebo nejste plátcem DPH. Je to kvůli tomu, že si můžete navýšit náklady minimálně o 60 000 Kč za rok. V případě s. r. o. nezáleží, zda jste plátcem DPH.

Jak funguje odpočet DPH : Zákon o DPH definuje nadměrný odpočet jako vratitelný přeplatek. Jestliže máte součet DPH za prodané zboží a služby vyšší než součet DPH za nakoupené zboží a služby, vzniká vám tzv. vlastní daňová povinnost a musíte finančnímu úřadu odvést příslušný rozdíl DPH (výstup – vstup).

Prodej během pěti let od nákupu

Zákon proto nabízí řešení v podobě tzv. jednorázové úpravy odpočtu daně. Tu vypočítáme jako klasickou úpravu odpočtu daně pro daný rok, kterou vynásobíme počtem let do konce pětileté lhůty. Tu následně zapíšu do přiznání k DPH při prodeji vozidla.

Pokud byl automobil pořízen jako zboží, tedy za účelem dalšího prodeje, je jeho prodej účtován na účtu 504 – Prodané zboží. Pokud byl pořízen jako dlouhodobý majetek, je o jeho prodeji účtováno na účtu 541 – Zůstatková cena prodaného dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku.

Jak dlouho se odepisuje DPH na auto

Limit pro daňově uznatelný odpis

Auta jsou zařazena do 2. odpisové skupiny a doba odepisování je standardně stanovena na 5 let. Nově bude možné z těchto aut uplatnit v daňových nákladech maximálně 2 miliony Kč. Veškeré odpisy, které by byly nad tuto hranici, nemohou být zahrnuty do daňových nákladů.Snížená sazba DPH od roku 2024 je nově sjednocena na 12 %.Automobil v účetnictví je možné evidovat buď jako dlouhodobý hmotný majetek na účtu 022 – Samostatné movité věci a soubory movitých věcí, nebo v zásobách na účtu 132 – Zboží na skladě a v prodejnách. V takovém případě je považován za zboží s cílem jeho následného prodeje.

V majetku můžeš mít aut kolik chceš. Omezení na 3 auta je u paušálu na dopravu, kdy uplatňuješ 5000 Kč měsíčně. Ani počet zaměstnanců nemá na počet aut v majetku vliv. Samozřejmě ale musíš obhájit, že jsou k podnikání, ale to není problém i kdyby jsi najel jen 100 km ročně.

Kdy si mohu odečíst DPH : V běžném daňovém přiznání k DPH můžete uplatnit nárok na odpočet maximálně do 3 let od uskutečnění plnění. Výjimka platí jen v případě zhodnocení staveb, bytů a nebytových prostor. Zde platí lhůta 10 let. V registru plátců DPH si raději zkontrolujte, jestli váš dodavatel není takzvaným nespolehlivým plátcem DPH.

Kdy mohu uplatnit odpočet DPH : Podle zákona o DPH je základní časové omezení pro uplatnění nároku na odpočet DPH v České republice tři roky, protože platí, že nárok na odpočet není možné uplatnit po uplynutí lhůty, která činí tři roky.

Jak účtovat odpisy auta

Částka, kterou si u auta odepisujete je pořizovací cena bez DPH (platí pro plátce DPH). Pokud plátci nejste, do pořizovacích nákladů se vám počítá cena s DPH. Jestliže fungujete v režimu daňové evidence, pak odpisy neúčtujete a jejich souhrn za zdaňovací období rovnou uvedete v daňovém přiznání.

Automobil, který pořídíte do majetku firmy, se z pohledu daňových odpisů považuje za hmotný majetek. Pokud jeho cena přesáhne 80 000 Kč a jeho stav odpovídá tomu, že vám poslouží více než rok, můžete si ho během několika let odepsat jako uznatelný výdaj.Doba odpisování pro daňové účely je 5 let, použít můžete rovnoměrné nebo zrychlené odpisy. U rovnoměrných odpisů činí sazba v prvním roce odepisování 11 % a v dalších letech 22,25 %. U zrychlených odpisů se odpis v prvním roce vypočte jako jedna pětina pořizovací ceny.

Jak dostat auto z firmy : K trvalému vyřazení z obchodního majetku dochází v okamžiku, kdy plátce přestane zcela využívat majetek k ekonomické činnosti – to znamená, že auto používá výhradně soukromě a nepoužívá ho vůbec k podnikání ani k příjmům z pronájmu (viz definice ekonomické činnosti dle § 5 odst. 2 ZDPH).