Cash flow je výkaz o peněžních tocích za určité období.

K výdajům se připisují veškeré náklady, které jsou zaplaceny, ale rozhodující je ten okamžik, kdy peníze opouští váš podnikový účet nebo pokladnu. Nelze sem zapisovat dluhy, ale jen opravdu zaplacené položky.Malá účetní jednotka

sestavuje účetní závěrku ve zkráceném rozsahu, nezveřejňuje výsledovku (výkaz zisku a ztráty), nesestavuje přehled cash flow (o peněžních tocích) a přehled o změnách vlastního kapitálu.Podává informace o přírůstcích (příjmech) a úbytcích (výdajích) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů. Doplňuje tak informace z rozvahy a zejména pak z výkazu zisku a ztráty, neboť vykazovaný zisk ještě nemusí znamenat dostatek peněžních prostředků, a naopak vykázaná ztráta jejich nedostatek.

Jaký je rozdíl mezi ziskem a cash flow : Cashflow, neboli peněžní tok, odkazuje na množství peněz, které proudí do a z podniku během určitého časového období. Toto zahrnuje všechny příjmy a výdaje, ať už jsou provozní, investiční nebo finanční. Zisk je čisté výnosy firmy po odečtení všech výdajů, daní a úroků.

Jak se dělá cash flow

Cash flow sleduje pohyb peněžních prostředků ve firmě za určité období. Peněžní tok zjistíme tak, že od sumy peněžních prostředků (bankovní účet + pokladna + příjmy v dané období) odečteme výdaje za dané období.

Co lze vyčíst z účetní závěrky : V rozvaze je hodnota aktiv a pasiv k určitému dni. Z rozvahy lze například vyčíst, jak vysoké pohledávky a závazky společnost má. Dále lze z rozvahy vyčíst celkovou zadluženost vůči různým finančním institucím. Rozvaha tak podává ucelený obraz o finanční pozici účetní jednotky.

Povinnost auditu mají velké účetní jednotky, střední účetní jednotky a malé účetní jednotky při dosažení následujících kritérií: Celková aktiva ve výši 40 mil. Kč Roční úhrn čistého obratu ve výši 80 mil Kč

Kdo musí sestavovat účetní závěrku

Povinnost sestavit závěrku platí pro všechny účetní jednotky. Velké, střední a malé účetní jednotky musí sestavovat závěrku v plném rozsahu, a také ji mít ověřenou auditorem (výjimky vypisuje zákon o účetnictví).

Kdo má povinnost sestavit účetní závěrku v plném rozsahu

Povinnost sestavit konsolidovanou účetní závěrku má, za podmínek stanovených zákonem o účetnictví a prováděcími právními předpisy, účetní jednotka, která je obchodní společností a je ovládající osobou, s výjimkou ovládajících osob, které vykonávají společný vliv.Cash flow neboli výkaz o peněžních tocích podává obraz o celkové finanční situaci konkrétní firmy za určité období. Poskytuje přehled o firemních financích, nikoli o účetním zisku. Je povinnou součástí účetní závěrky těch účetních jednotek, které sestavují závěrku v plném rozsahu.Při výpočtu cash flow se využívají standardně dvě metody, a sice přímá a nepřímá.

1. U přímé metody se veškeré peněžní příjmy a výdaje v návaznosti na členění výkazu zisků a ztrát evidují podobně jako na bankovním účtu.
2. Nepřímá metodou – ta vychází z údajů dostupných ve výsledovce a rozvaze.

Do cash flow můžeme připočítat jenom takový příjem, který už je fyzicky na účtě a můžeme s ním počítat jako s prostředky volnými k použití. Příjmy tak do cash flow nezapočítáváme ke dni, kdy byly vyfakturovány, ale ke dni, kdy reálně přistanou na firemním účtu.

Kdo sestavuje účetní závěrku : Řádnou účetní závěrku sestavují účetní jednotky k poslednímu dni účetního období; v ostatních případech sestavují účetní jednotky mimořádnou účetní závěrku. Zahajovací rozvahu sestavují účetní jednotky obecně k prvnímu dni účetního období.

Které výkazy se sestavují v účetnictví v rámci účetní závěrky : OJ, které vedou podvojné účetnictví, sestavují účetní závěrku: výkazy Rozvahu, Výkaz zisku a ztráty a Přílohu k účetním výkazům.

Kdo má povinnost auditu

Povinnost auditu mají velké účetní jednotky, střední účetní jednotky a malé účetní jednotky při dosažení následujících kritérií: Celková aktiva ve výši 40 mil. Kč Roční úhrn čistého obratu ve výši 80 mil Kč

Kritéria pro povinnost ověřit účetní závěrku auditorem

Velké a střední účetní jednotky mají vždy povinný audit účetní závěrky. Na druhou stranu mikro účetní jednotky nemají povinnost mít ověřenou účetní závěrku auditorem, pokud jim tuto povinnost nestanovuje zvláštní právní předpis.Příklady dokumentů, které je potřeba zveřejnit ve sbírce listin:

• listiny potvrzující vznik právnické osoby (např.
• rozhodnutí o změnách statutárního orgánu (jmenování nebo odvolání členů),
• výroční zprávy, účetní závěrky,
• rozhodnutí o zrušení právnické osoby,
• rozhodnutí o exekuci nebo likvidaci.

Kdo nemusí zveřejňovat výkaz zisků a ztrát : Účetní závěrku tvoří obecně rozvaha, výkaz zisku a ztráty a příloha v účetní závěrce. Malé účetní jednotky a mikro účetní jednotky, které nemají povinnost auditu, nemusejí zveřejňovat výkaz zisku a ztráty; postačí tedy zaslat rozvahu a přílohu v účetní závěrce.