Které náklady jsou daňově uznatelné

• Nákupy materiálů a zboží
• Výdaje na pracovní cesty (doprava, ubytování)
• Mzdy a pojistné zaměstnanců
• Doprava zaměstnanců pracoviště
• Pracovní oblečení a ochranné pomůcky.
• Nájemné
• Reklamní a propagační materiály/předměty.
• Smluvní penále a pokuty.

Výdaje na občerstvení, pohoštění a dary účtujeme na účet 513 – Náklady na reprezentaci.Na tento účet se účtují ostatní sociální náklady, jejichž společným znakem je jejich daňová neúčinnost. Účet má význam jen u těch účetních jednotek, které uhrazují zaměstnancům další sociální náklady, které jsou nad limit nebo daňově neuznatelné z hlediska ZDP.

Jaké jsou nedaňové účty : Nedaňové náklady se nejčastěji evidují na těchto nákladových účtech:

• Účet 513 – Náklady na reprezentaci.
• Účet 528 – Ostatní sociální náklady.
• Účet 543 – Dary.
• Účet 545 – Ostatní pokuty a penále.
• Účet 554 – Tvorba a zúčtování ostatních rezerv.
• Účet 559 – Tvorba a zúčtování opravných položek v provozní činnosti.

Co není daňové uznatelný náklad

Doporučujeme se vždy obrátit na daňového poradce či účetní, kteří posoudí uznatelnost nákladů na základě aktuální legislativy. Mezi daňově neuznatelné náklady patří například nesmluvní pokuty a penále, dary nebo náklady na reprezentaci.

Které účty jsou daňové neuznatelné : Pomůckou pro daňově neuznatelné náklady jsou následující účty v účetnictví, které jsou vždy daňově neuznatelné:

• 513 – Náklady na reprezentaci,
• 528 – Ostatní sociální náklady,
• 543 – Dary,
• 545 – Ostatní pokuty a penále,
• 554 – Tvorba a zúčtování ostatních rezerv,

Na tento účet jsou zachycovány nejen náklady vynaložené na běžné opravy a pravidelnou údržbu majetku ve vlastnictví účetní jednotky, nýbrž i majetku najatého či propachtovaného.

Účtují se zde náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění, které je zaměstnavatel povinen platit za své zaměstnance.

Co se účtuje na účet 548

Účet 548/001 – Pojistné

Na tomto účtu se účtuje předpis pojistného v rámci sjednaného pojištění podle pojistné smlouvy.Tento účet slouží ke sledování výnosových poplatků za finanční činnosti, např. směna peněz, operace s cennými papíry, pojištění, zprostředkování finančních činností, tzn.Jedná se například o výdaje na mzdy zaměstnanců, výdaje na zákonné sociální a zdravotní pojištění zaměstnanců, výdaje na zřízení pracovního místa, příspěvek na stravování (pokud je zaměstnanec přítomen během stanovené doby alespoň 3 hodiny a příspěvek je do výše 55 % ceny jednoho jídla za jednu směnu).

Na tomto účtu se účtuje zejména o spotřebě základního materiálu, pomocných látek, provozovacích látek, obalů a movitých věcí s dobou použitelností 1 rok a kratší.

Co se účtuje na účet 512 : 512 – Cestovné

Na účtu 512 se zachycují všechny náhrady související s pracovními cestami v tuzemsku i v zahraničí (ale ne všechny náhrady za tyto cesty musí být daňově uznatelným nákladem).

Co se účtuje na účet 511 : Na tomto účtu se účtuje o nákladech na opravy a udržování. Opravami jsou odstraňovány účinky pouze částečného fyzického opotřebení nebo poškození za účelem uvedení do stavu předchozího či provozuschopného.

Co se účtuje na 558

Tvorba zákonných opravných položek je upravena zákonem o rezervách a účtuje se na vrub účtu 558. Snížení nebo zrušení zákonných opravných položek účtujeme na účtu 558. Opravné položky tvoříme interním dokladem na účet 391.

Na tomto účtu se zachycují tržby z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku a dlouhodobého hmotného majetku, a to jak odpisovaného, tak neodpisovaného. Neúčtují se zde tržby z prodeje finančního majetku. Na tento účet se účtují tržby z prodeje jak ještě neodepsaného, tak již odepsaného majetku.Daňově neuznatelné náklady

Jedná se o: náklady na pořízení hmotného majetku a technických zhodnocení. Tyto náklady se totiž neuplatňují jednorázově, ale ve formě postupných odpisů, náklady patřící do jiného zdaňovacího období.

Co se účtuje na účet 521 : Na tomto účtu se účtují mzdové náklady související se stálými zaměstnanci účetní jednotky. Mzdové prostředky se zahrnují do mzdových nákladů s výjimkou odměn hrazených z disponibilního zisku.